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五银行结算凭证（第1页）

五、银行结算凭证

□银行结算凭证的概念

银行结算凭证，是收付款双方及有关银行办理银行转帐结算的书面凭证。它是银行结算的重要组成内容，也是银行办理款项划拨、收付款单位和银行进行会计核算的依据。不同的结算方式，由于其适用范围、结算内容和结算程序不同，因而其结算凭证的格式、内容和联次等也各不相同。比如银行汇票结算方式的结算凭证包括银行汇票委托书、银行汇票、银行汇票挂失电报等，商业汇票结算方式的结算凭证包括商业承兑汇票、银行承兑汇票、银行承兑汇票协议、贴现凭证等等。

□银行结算凭证的作用

银行结算凭证在办理银行转帐结算中具有十分重要的作用：首先，银行结算凭证是银行划拨资金的主要依据，也是会计核算的主要依据。银行结算凭证明确收、付款单位和款项金额，反映结算业务的主要内容，也是结算业务成立的证据，银行据此办理结算资金划拨，收、付款单位也是据此进行会计核算。

其次，银行结算凭证是结算资金安全的重要保证。在银行转帐结算过程中，有关经办人员必须在相应的结算凭证上签章，从而明确收、付款单位和银行及其经办人员对结算业务所承担的经济责任，这样可以防止非法行为的发生，从而保证结算资金的安全。

第三，银行结算凭证是查对帐目、解决结算纠纷的依据。在具体的结算过程中，各单位之间、各单位和银行之间难免会出现帐目不符情况，会出现各种结算纠纷，在这种情况下，银行结算凭证就成为核对帐目、解决纠纷的最直接、最有效的凭证。

□银行结算凭证的内容

尽管各种结算凭证的格式、联次和办理程序不同，其具体内容也有较大差别，但各种结算凭证的基本内容大致相同。这些基本内容概括起来主要有：（1）凭证名称；

（2）凭证签发日期；

（3）收、付款单位的名称和帐号；（4）收、付款单位的开户银行的名称；（5）结算金额；

（6）结算内容；

（7）凭证联次及其用途；

（8）单位及其负责人的签章。

□如何填写结算凭证

企业单位在填写各类结算凭证时必须按照以下规定办理：（1）各种凭证的内容必须填写齐全，做到不错不漏。

各类凭证的内容，按照不同的规定认真填写。例如：日期、地址、名称、帐号、大小写金额、用途、加盖印鉴等，都要符合手续完备的要求，切实做到填写齐全、正确、不遗漏、不省略。

（2）各种凭证的字迹，要写清楚，容易辨认。①汉字要写得端正，不得潦草，不得使用未经国务院公布的简化字；对于某些简化字，如果没有把握，也可以书写原来的繁体字；②阿拉伯数字要一个一个地写，不得连写得分辨不清；③属于套写的多联凭证，一定要写透，不要上面清楚，下面模糊。

（3）大小写金额数字要符合规格，正确填写，大写金额数字应一律用正楷字或行书字填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆、角、分、零、整等，或者是壹、贰、肆、伍、陆、拾、万、亿、圆（元）、正等易于辨认不易涂改的字样亦可。大写金额前面没有印好“人民币”字样的，应加填“人民币”三个字。写金额前应填写人民币符号“￥”；金额数字中间有“。0”时，如小写金额￥304。50元，大写金额应写成叁佰零肆元伍角，如小写金额中连续有几个“0”字时，大写金额中可以只写一个“零”字。大写金额有角分的，圆以下不写“整”字；银行结算制度规定的结算凭证、预算的缴款凭证、拨款凭证、企业的发票、合同、契约，以及其他规定需要填列大写金额的各种凭证，必须有大写金额，不能只填小写金额，不填大写金额。

（4）各种凭证必须连续编号，以备查考。各种凭证预先印定编号的，写坏作废时，应当加盖“作废”戳记，全部保存，不得撕毁。

（5）提交银行的各种结算凭证的大小写金额一律不准涂改。

□受理结算凭证应审查的内容

企业在受理结算凭证时，必须根据不同业务的具体要求进行审查。做到“符合政策，真实清楚，合乎手续”，并注意以下几点：（1）是否本企业受理的凭证。

（2）凭证的基本要素、联数与附件是否齐全，是否超过有效期限，印鉴是否真实齐全。

（3）凭证的大、小写金额是否一致，字迹有无涂改。

（4）帐号、户名是否相符。

（5）经过银行办理的凭证是否盖有银行有关人员名章，现金收、付讫章和转讫章等戳记。

（6）计息、收费、赔偿金等计算方法与数字是否正确。

□银行空白重要结算凭证的保管

企业从银行领取的空白结算凭证要妥善保管，并注意以下几点：（1）从银行领取的空白结算凭证与预留银行印鉴要分开各管。

（2）属于重要空白凭证，如支票、信汇等，要建立登记簿。

（3）经常核对，做到帐实相符，对填错的凭证要加盖“作废”戳记，装订保管或注销。

（4）企业合并、撤销时，应交还从银行领取的剩余空白重要凭证，无误后，连同合并、撤销信件交还开户银行注销。