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4 2 如何理财（第1页）

4。2　如何理财

知道了财务管理对企业的重要影响后，我该好好跟陈经理学学他是怎么理财的。要想做好预算与合理分配，还真不是很容易的事。他说要从这几个方面入手，饭店财务管理最基本的是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。饭店财务应参与经营预测和决策，做好财务管理工作。

□　筹集资金，合理使用

财务管理首先要组织和筹集资金，通过内部和外部引进资金来源，满足饭店经营的需求。饭店有了资金也不能无节制地使用。为了合理使用，财务要根据各部门的需用量，分配资金，必须千方百计保证必要的供给。但对计划外的资金需要应严格审核，批准后才能给予。对非必需的资金要求，要严格控制。财务在理财过程中要把好第一关和最后一关。对分配给部门的资金进行监督，并对使用效果进行考核，指导部门合理使用，节约费用支出。在审核过程中，可能会发现经营中的不足，要重视问题，从而降低成本费用，引导饭店正常经营，以取得良好的经济效益。

□　保证成果，分配收入

饭店财务管理应在保证饭店收入及利润的情况下，按时缴纳税金。饭店应加强对结算资金的管理，及时结算并收回各项收入，维护财务成果的完整性，同时应按计划支出费用或节约耗费。在取得财务成果的基础上，财务管理要进行饭店收入的分配。

□　正确执行监督，发挥综合管理的作用

财务管理能通过对经营情况的记录对饭店实行综合性管理，正确执行财务监督职能，能保证资金的完整性，保证饭店财产不受损失，并能准确掌握各部门的经营情况。

财务监督要保证饭店财产的完整性。在日常工作中，财务管理要建立完善的财务制度，对现金的进出、耗费，物资的采购、收发、使用、报废等都应有一套严格的手续。财务部门不但要从账务上去发现问题，更要与接待、后勤、采供、劳动人事部门密切合作，及时发现问题减少工作中的漏洞。对违反财务制度、损公肥私、贪污浪费、挪用公款、营私舞弊者要坚决抵制并予以揭露，并采取一定的惩罚措施。

□　健全财务系统和制度，组织核算

财务管理是通过一套科学的会计核算、完整的财务制度、健全合理的财务会计系统来完成的。财务管理日常的大量工作是记录经营过程。财务管理必须组织好与财务会计有关的工作，使财务会计工作本身能正常进行。

我们对财务管理做了大概的讨论。谈到财务，人们常常把它与会计连在一起，甚至把两者等同起来。其实，这完全是两个不同的概念。会计是饭店运用货币形式，经营业务活动及其结果，并根据记录编制会计报表，它是通过收集处理经济信息，对经济活动进行组织、控制、调节和指导，谋求经济效益的一种管理活动。会计的主要工作是做好簿记，直接地反映现实状况。财务是对资金运动进行决策，是面对今后；而会计主要是记录过去。然而，财务和会计又是紧密相连的。财务的决策以会计的记录为基础，而会计又要受财务的制约。

案例：严格的财务管理

麦当劳公司很早就建立了严格的财务管理制度。

每到8月下旬，中心经理就要开始制订年度预算。制订预算的目的是要达到新的利润增长指标。为此需要仔细考察各个连锁系统的实际运营状况，从而制定下个年度的预算。

制定预算有一定的公式。损益表上列了从产品的销售额到保险费用等30项科目，再以过去每天的实际销售额推算至全月和全年，同时参考总部的数据。在这个基础上提出各项科目的预算，制定出切实的预算。

预算呈交上去以后，总部会在全公司的范围内进行调整，往往是打回来重制定预算。然后再上呈，再打回票，反反复复。直到做到合理、完美。

在实际操作中要达到预算的指标，必须对餐馆的成本进行控制。这必须调动全体管理人员的责任心，对劳动力、营业额的管理、现金管理进行仔细用心的工作。

实现损益控制的手段是通过“周报表”和“月报表”上的13个科目的审核，这也是餐馆经营的重要方面。这些项目是：销售额、顾客数、顾客的平均消费数量、现金超收或不足、收银机的操作错误、亏损、其他营业项目、食品原材料的价格、废品的处理、计时的工作人员的工资、电费、煤气费、水费等。这13项重点和预算中的损益科目不同，是餐馆全体管理人员随时都要注意的项目。

中心经理根据“周报表”和“月报表”提供的数据，了解到实际的经营情况与预算相比较，也与去年同期的损益状况相比较。做出对经营状况的判断。如与预算相差太大，就要采取适当的解决措施。

全体管理人员，无论是正式员工还是计时工作人员，都要严格按这13项去做。在麦当劳的管理体制下，每个小时是每天营业的基础，每天是每星期营业的基础。只有把握好每个组成部分，才能控制全局发展。

同时，为了有效地督促和监督预算的实施，公司在每个月10号开会公布上个月的实际损益状况，同预算中的损益指标相对照。以评价中心经理的工作。

“周报表”和“月报表”所反映的损益状况是由每天和每个小时的实际数据积累起来的。记录数据不允许有任何大的误差。1现金的超收和不足只允许0。1％的误差。2收银机操作的出错率只允许0。6％，造成的损失不得超过0。3％。3经理必须每个小时检查一次收银机系统打印出的营业报表，并签字确定。